رسوم الاستيراد وضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة: شرح معدلات 5% ورموز النظام المنسق (HS)

خط الأساس الخاص بالضريبة 5% وضريبة القيمة المضافة 5%

بالنسبة لمعظم البضائع التي تدخل أراضي الإمارات العربية المتحدة من الصين، فإن نظام الضرائب بسيط بشكل يبعث على الارتياح: الرسوم الجمركية 5% المزيد أ 5% ضريبة القيمة المضافة, ، وكلاهما يُحسب على أساس القيمة CIF للشحنة. وعلى عكس العديد من الأسواق التي تطبق تعريفات جمركية متعددة المستويات على مستوى الولايات وعلى المستوى الفيدرالي، تطبق الإمارات العربية المتحدة معدلًا جمركيًا موحدًا على الغالبية العظمى من السلع المتداولة.

يعكس معدل 5% دور الإمارات العربية المتحدة كمركز لإعادة التصدير والتجارة: فالرسوم المنخفضة والقابلة للتنبؤ بها تحافظ على تنافسية الدولة بالنسبة للسلع التي قد تكون مجرد بضائع عابرة. وهذا هو السبب أيضًا في أن النظام يعتمد على دقة التقييم بدلاً من المعدلات المرتفعة — حيث تحصل الدولة على حصة صغيرة وثابتة من حجم تجاري ضخم. وبالنسبة للمستورد، يعني ذلك أن التخطيط يكون بسيطًا: احسب 5% من سعر CIF وستحصل على قيمة الرسوم الجمركية، في معظم الأحيان.

يُفرض ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5% على قيمة CIF مضافًا إليها الرسوم الجمركية. ويمكن للشركة المسجلة في ضريبة القيمة المضافة استرداد هذه الضريبة من خلال إقرارها الدوري؛ لذا فإن التكلفة الفعلية للمستوردين الملتزمين هي الرسوم الجمركية بنسبة 5% مضافًا إليها الفارق التمويلي، وليست ضريبة مضاعفة. أما التجار غير المسجلين والمستهلكين النهائيين، فيتحملون ضريبة القيمة المضافة كتكلفة حقيقية.

هذا الرقم المرجعي هو العدد الذي يمثل كل الشحن البحري من الصين إلى الإمارات العربية المتحدة من أين يجب أن تبدأ الميزانية. قبل مقارنة عروض الأسعار المقدمة من الموردين أو شروط «إنكوتيرمز»، يجب أن تعلم أن ما يقارب واحدًا من كل عشرة من قيمة CIF سيُحتسب كضريبة الإمارات العربية المتحدة على الشحنة القياسية.

كيف يتم حساب قيمة CIF

يُقصد بمصطلح «CIF» التكلفة والتأمين والشحن. وتقوم الجمارك الإماراتية بتحديد الرسوم الجمركية وضريبة القيمة المضافة على أساس هذه القيمة عند الوصول، وليس على أساس سعر المصنع وحده:

• التكلفة — قيمة المعاملة للبضائع الواردة في الفاتورة التجارية.
• التأمين — قسط التأمين اللازم لتغطية الشحنة حتى ميناء التفريغ.
• الشحن — تكاليف الشحن البحري إلى ميناء الإمارات العربية المتحدة.

اجمع هذه العناصر الثلاثة وستحصل على القيمة CIF. تُدرج الإتاوات أو رسوم الترخيص التي تُعد شرطًا للبيع في القيمة الجمركية؛ لذا، فإن الفاتورة ذات القيمة المنخفضة المصحوبة بترخيص مدفوع بشكل منفصل يمكن أن تُقيَّم على أساس القيمة الاقتصادية الكاملة.

المثال العملي يجعل الأمر أكثر واقعية. لنأخذ شحنة من شينزين بحجم 40HQ تحتوي على بضائع بقيمة 20,000 دولار أمريكي، مع أجرة الشحن البحري 2,200 دولار أمريكي، ورسوم BAF 300 دولار أمريكي، ورسوم THC 300 دولار أمريكي، ورسوم التوثيق 80 دولار أمريكي، والتأمين 60 دولار أمريكي. تبلغ قيمة CIF حوالي 22,260 دولار أمريكي. تبلغ الرسوم الجمركية بمعدل 5% 1,113 دولار أمريكي؛ وتبلغ ضريبة القيمة المضافة بمعدل 5% على القيمة CIF مضافًا إليها الرسوم الجمركية 1,113 دولار أمريكي أخرى؛ وتبلغ تكلفة شهادة وزارة الشؤون الخارجية والتجارة الدولية (MOFAIC) حوالي 41 دولارًا أمريكيًا؛ وتبلغ تكلفة التسليم في المرحلة النهائية حوالي 260 دولارًا أمريكيًا. ويبلغ إجمالي تكلفة الشحن بالإضافة إلى قيمة البضائع حوالي 5,457 دولارًا أمريكيًا.

النقطة الأساسية: تؤثر خيارات الشحن والتأمين على قاعدة الرسوم الجمركية. فحتى إذا تم اختيار شروط INCOTERM أرخص تكلفةً تنقل عبء الشحن إلى المشتري، فإن القيمة الإجمالية عند الحدود تظل ضمن نفس نطاق CIF.

بالنسبة لشحنات LCL، تُطبق نفس الحسابات لكل متر مكعب. إذا قمت بتجميع 8 أمتار مكعبة من البضائع بقيمة 6,000 دولار أمريكي مع تكلفة شحن تبلغ حوالي 600 دولار أمريكي وتأمين بقيمة 20 دولارًا أمريكيًا، فإن سعر CIF يبلغ تقريبًا 6,620 دولارًا أمريكيًا، وبالتالي تبلغ الرسوم الجمركية وضريبة القيمة المضافة مجتمعة حوالي 662 دولارًا أمريكيًا. تتيح الشحنات الجزئية (LCL) للمستوردين الصغار دفع الضرائب فقط على الحجم الذي يشحنونه فعليًا، ولهذا السبب فإن أساس سعر CIF مهم بالنسبة للحاوية المشتركة بقدر أهميته بالنسبة للحاوية الكاملة.

الإعفاءات والمعدلات الأعلى

يُعتبر معدل 5% هو المعدل الافتراضي، وليس قاعدة عامة. الاختلافات الرئيسية:

• مهمة 0% — العديد من المواد الغذائية والأدوية؛ والسلع التي تستوفي شروط المنشأ في دول مجلس التعاون الخليجي.
• مهمة 50% — المشروبات الكحولية.
• 100%+ — التبغ ومنتجات التبغ، بالإضافة إلى ضريبة الاستهلاك المنفصلة المفروضة على السلع الضارة.
• البضائع المنشأ من دول مجلس التعاون الخليجي — تُستورد المنتجات التي تستوفي قواعد المنشأ الخاصة بمجلس التعاون الخليجي برسوم جمركية بنسبة 0%.

يرجى الانتباه جيدًا إلى نقطة دول مجلس التعاون الخليجي. فالسلع المصنعة في إحدى الدول الأعضاء في مجلس التعاون الخليجي والتي تستوفي قواعد المنشأ لا تُعتبر “منشأها الصين” لأغراض الرسوم الجمركية، وبالتالي يتم تخليصها تحت الرمز 0%. أما المكونات المصنوعة في الصين والتي يتم تجميعها في منتج مؤهل تابع لمجلس التعاون الخليجي، فيمكن أن تغير معاملتها بشكل كامل.

من منظور تخطيطي عملي: إذا قمت بالتجميع في المنطقة الحرة بالإمارات العربية المتحدة باستخدام بعض قطع الغيار الصينية المنشأ وبعض المكونات المحلية أو من دول مجلس التعاون الخليجي، فقد يتغير منشأ المنتج النهائي، مما يؤثر على المعاملة الجمركية عند دخوله إلى البر الرئيسي. قواعد المنشأ تستند إلى الحقائق وليست قابلة للتفاوض، لذا يجب توثيق قائمة المواد الخاصة بك. إن تحديد المنشأ بشكل صحيح يمكن أن ينقل المنتج من تصنيف 5% إلى 0% بالنسبة للجزء المؤهل.

يحدد الرمز HS الخاص بك الشريحة التي تنطبق عليك. فقد يؤدي التصنيف الخاطئ لـ“غذاء” وهو في الواقع مكمل غذائي مُعزَّز، أو “لعبة” وهي في الحقيقة جهاز إلكتروني، إلى تغيير الشريحة من 0% إلى 5%، مما يستلزم الحصول على موافقات إضافية. والتصنيف ليس مجرد إجراء إداري؛ بل هو إجراء ضريبي.

بالإضافة إلى الرسوم الجمركية، تخضع سلع معينة لضريبة استهلاك — 50% على المشروبات الغازية ومشروبات الطاقة، و100% على التبغ — تُفرض بالإضافة إلى أي رسوم جمركية. ولا يتم التفاوض بشأن هذه الضرائب عند الحدود؛ بل هي مدمجة في تصنيف النظام المنسق (HS) ونطاق ترخيص المستورد. إذا كنت تتاجر في فئات خاضعة للرقابة، فتأكد من ترخيصك والرمز الفرعي الدقيق قبل الالتزام مع أي مورد، لأن أي افتراض خاطئ قد يحول الهامش الربحي إلى خسارة.

رموز النظام المنسق (HS) المكونة من 12 رقمًا والقرار الإلزامي لعام 2026

من أغسطس 2026, ، وتشترط دولة الإمارات العربية المتحدة أن رمز HS المكون من 12 رقمًا بالنسبة للواردات إلى البر الرئيسي من بقية دول العالم، بما في ذلك الصين. أما الرموز القديمة المكونة من 8 أرقام، فتظل سارية فقط بالنسبة للحركة الداخلية داخل دول مجلس التعاون الخليجي. وتحدد الأرقام الإضافية الفئة الفرعية، والتفاصيل الدقيقة المتعلقة بالمنشأ، وأي نظام خاص يؤثر على السعر المطبق.

يمكنك التحقق من التصنيف الصحيح المكون من 12 رقمًا والرسوم الجمركية المطبقة على بوابة التعريفة الجمركية لدولة الإمارات العربية المتحدة: icp.gov.ae (التعريفة الجمركية المركزية). يرجى التحقق من الرمز قبل إصدار الفاتورة التجارية، لأن السعر وأي قيود مستمدة مباشرة منه.

سيواجه المستوردون الذين ما زالوا يستخدمون الرموز المكونة من 8 أرقام في عام 2026 تصحيحات أو رفضًا عند عملية التخليص الجمركي, ، وهو ما يعني تكبد رسوم التخزين أثناء إنجاز الإجراءات الورقية. قم بدمج الرمز المكون من 12 رقمًا في نموذج الفاتورة الخاص بك خلال عام 2025، وستصبح عملية الانتقال غير ملحوظة.

المناطق الحرة: تعليق الرسوم الجمركية، وليس الإعفاء منها

المناطق الحرة في الإمارات العربية المتحدة — جافزا (دبي)،, AFZA (الفجيرة) و KIZAD (أبو ظبي) — تعليق الرسوم الجمركية وضريبة القيمة المضافة على البضائع التي يتم إدخالها لإعادة التصدير أو للاستخدام داخل المنطقة. وهذا تأجيل وليس إعفاءً. ففي اللحظة التي تعبر فيها تلك البضائع من المنطقة إلى أراضي الإمارات العربية المتحدة، تُطبق الرسوم الجمركية 5% وضريبة القيمة المضافة 5% على القيمة CIF، تمامًا كما لو كانت قد تم تخليصها في الميناء.

وهذا الأمر له أهمية بالنسبة لقرارين متعلقين بالتخطيط. أولاً، إذا قمت بإعادة تصدير الجزء الأكبر من شحنة قادمة من الصين، فإن الاحتفاظ بها في منطقة حرة قد يعني أنك ستدفع ضريبة الإمارات العربية المتحدة على الجزء الصغير الموجه إلى البر الرئيسي فقط. ثانياً، إذا كان نموذج عملك هو “الاستيراد والبيع محلياً”، فإن المنطقة الحرة لا توفر عليك شيئاً من الضريبة نفسها — بل إنها تغير التوقيت فقط وقد تضيف رسوم مناولة خاصة بالمنطقة.

النموذج الذهني الواضح: تفوز المناطق الحرة عندما تغادر البضائع البلاد أو تبقى داخل المنطقة؛ بينما تفوز إجراءات التخليص الجمركي في البر الرئيسي عندما تكون البضائع موجهة لعملاء في الإمارات العربية المتحدة منذ اليوم الأول.

لنفترض أن هناك شحنة من البضائع الترويجية بحجم 20GP تبلغ قيمتها 15,000 دولار أمريكي، يتم توجيهها عبر منطقة أبوظبي الحرة (KIZAD) للتوزيع الإقليمي. وبمجرد دخولها إلى المنطقة، لا تخضع لأي ضرائب إماراتية. وعند إعادة تصدير 60% إلى عُمان ودخول 40% فقط إلى أبو ظبي، تُفرض الرسوم الجمركية وضريبة القيمة المضافة على 6,000 دولار أمريكي فقط — أي ما مجموعه حوالي 600 دولار أمريكي، مقابل 1,500 دولار أمريكي لو تم تخليص الحاوية بالكامل في الميناء. فالمنطقة هي أداة لتحسين التدفق النقدي، وليست مجرد مستودع.

احسب التكلفة الإجمالية للسلعة بعد وصولها

التكلفة الإجمالية عند الاستلام هي الرقم الوحيد الذي يحدد ما إذا كان الشراء من الصين سيحقق ربحًا فعليًّا في الإمارات العربية المتحدة. وهي تتألف من قيمة البضائع، بالإضافة إلى تكاليف الشحن الدولي والتأمين، بالإضافة إلى الرسوم الجمركية بنسبة 5%، بالإضافة إلى ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5% (القابلة للاسترداد إذا كنت مسجلاً في نظام ضريبة القيمة المضافة)، بالإضافة إلى تكاليف التصديق، بالإضافة إلى تكاليف التوصيل إلى البر الرئيسي.

يعتمد تحديد من يتحمل تكلفة كل قطعة على شروط العقد. ففي إطار شروط «فوب» (FOB)، يتحمل المشتري تكاليف الشحن والضرائب الحدودية؛ أما في إطار شروط «دي دي بي» (DDP)، فيتحمل البائع هذه التكاليف. دليلنا إلى شروط التسليم الدولية (إنكوترمز) ومن يتحمل الرسوم الجمركية يعرض التقسيم حسب الفترة الدراسية، مما يتيح لك مقارنة الأسعار على أساس متماثل بين عروض الأسعار المقدمة من الموردين.

ملاحظة تتعلق بالتخطيط: تعتبر رسوم 5% منخفضة وفقًا للمعايير العالمية، لكنها ليست صفرية، وتضاف إلى تقلبات أسعار الشحن في عام 2026. لذا، يجب أخذها في الحسبان عند إعداد كل عرض أسعار، لأن المورد الذي يعرض سعرًا وحدةً أرخص بموجب 3% قد يظل الخيار الأغلى بعد احتساب رسوم CIF وضريبة القيمة المضافة وتكاليف التسليم.

إذا كنت ترغب في تضمين الرسوم الضريبية ضمن عرض أسعار الشحن،, فإن شروط التسليم DDP تغطي الرسوم الجمركية وضريبة القيمة المضافة كجزء من سعر تسليم موحد، مما يزيل مفاجأة تلقي فاتورة جمركية منفصلة. إذا كنت تتاجر بانتظام، فقم بإنشاء جدول بسيط لتكلفة التسليم النهائية مع جعل هذه البنود أعمدة ثابتة؛ حيث تكون المتغيرات الوحيدة هي قيمة البضائع، وتكلفة الشحن، والسعر المحدد وفقًا لنظام التصنيف المنسق (HS). إن استخدام نموذج يستغرق إعداده عشر دقائق يمنع حدوث مائة مفاجأة في اللحظة الأخيرة.

قم بتقدير تكلفة الشحن الإجمالية →

أرسل إلينا قيمة البضائع ورمز النظام المنسق (HS) والإمارة المقصودة. سنرسل إليك صورة كاملة لتكلفة الشحن الإجمالية — الرسوم الجمركية وضريبة القيمة المضافة والتصديق والتسليم — بحيث تستند توقعات هامش الربح إلى الأرقام الفعلية في الإمارات العربية المتحدة، وليس إلى التخمين.

الأسئلة الشائعة

ما هو معدل الرسوم الجمركية على الواردات من الصين إلى الإمارات العربية المتحدة؟

تخضع معظم البضائع لرسوم جمركية بنسبة 5% على القيمة CIF، بالإضافة إلى ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5%. قد تكون النسبة 0% للأغذية والأدوية والسلع المنشأ من دول مجلس التعاون الخليجي، بينما تبلغ 50% للكحول و100% أو أكثر للتبغ.

هل يمكن استرداد ضريبة القيمة المضافة الإماراتية على الواردات؟

نعم. يمكن للشركات المسجلة في ضريبة القيمة المضافة استرداد ضريبة القيمة المضافة على الواردات البالغة 5% في إقراراتها الضريبية، وبالتالي فإن التكلفة الفعلية عند الحدود للمستوردين الملتزمين هي أساسًا الرسوم الجمركية البالغة 5%.

متى يصبح استخدام رموز النظام المنسق (HS) المكونة من 12 رقمًا إلزاميًا؟

اعتبارًا من أغسطس 2026، يصبح استخدام رمز النظام المنسق (HS) المكون من 12 رقمًا إلزاميًا للواردات إلى الإمارات العربية المتحدة القارية من بقية دول العالم، بما في ذلك الصين. يمكنك التحقق من التصنيفات على الموقع icp.gov.ae.