Aranceles de importación e IVA en los Emiratos Árabes Unidos: explicación de los tipos 5% y los códigos del Sistema Armonizado (SA)

La base imponible del impuesto 5% y la base imponible del IVA 5%

Para la mayoría de las mercancías que entran en el territorio continental de los Emiratos Árabes Unidos procedentes de China, la carga fiscal es sorprendentemente sencilla: un Derecho de aduana 5% más a 5% IVA, ambos calculados sobre el valor CIF del envío. A diferencia de muchos mercados en los que se aplican aranceles estatales y federales por niveles, los Emiratos Árabes Unidos aplican un tipo arancelario único a la gran mayoría de los productos comercializados.

El tipo 5% refleja el papel de los Emiratos Árabes Unidos como centro de reexportación y comercio: un arancel bajo y predecible mantiene la competitividad del país para las mercancías que solo están de paso. Es también la razón por la que el sistema se basa en la precisión de la valoración en lugar de en tipos elevados: el Estado recauda una pequeña y estable parte de un gran volumen de comercio. Para un importador, esto significa que la planificación es sencilla: basta con aplicar el 5% al valor CIF y se obtiene el arancel, casi siempre.

El IVA se aplica a un tipo del 5% sobre el valor CIF más los derechos de aduana. Una empresa registrada a efectos del IVA puede recuperar dicho IVA en su declaración periódica, por lo que, para los importadores que cumplen con la normativa, el coste efectivo es el derecho de aduana del 5% más el margen de financiación, y no un impuesto duplicado. Los comerciantes no registrados y los consumidores finales asumen el IVA como un coste real.

Esta referencia es el número que cada Transporte marítimo de China a los Emiratos Árabes Unidos de dónde debe partir el presupuesto. Antes de comparar los presupuestos de los proveedores o los Incoterms, ten en cuenta que, en un envío estándar, aproximadamente una décima parte del valor CIF se destinará al pago de impuestos en los Emiratos Árabes Unidos.

Cómo se calcula el valor CIF

CIF son las siglas de «Cost, Insurance and Freight» (coste, seguro y flete). Las autoridades aduaneras de los Emiratos Árabes Unidos calculan los derechos de aduana y el IVA sobre este valor en destino, y no únicamente sobre el precio de fábrica:

• Coste — el valor de transacción de las mercancías que figuran en la factura comercial.
• Seguros — la prima para cubrir la carga hasta el puerto de descarga.
• Carga — el transporte marítimo hasta el puerto de los Emiratos Árabes Unidos.

Si sumas esos tres conceptos, obtienes el valor CIF. Las regalías o los derechos de licencia que formen parte de las condiciones de la venta se incluyen en el valor en aduana, por lo que una factura de importe reducido con una licencia pagada por separado puede seguir evaluándose en función del valor económico total.

Un ejemplo práctico ayuda a entenderlo mejor. Tomemos como ejemplo un envío desde Shenzhen en un contenedor de 40 HQ con mercancías por valor de 20 000 USD, flete marítimo de 2 200 USD, BAF de 300 USD, THC de 300 USD, gastos de documentación de 80 USD y seguro de 60 USD. El valor CIF es de unos 22 260 USD. Los derechos de aduana al tipo 5% ascienden a 1.113 dólares estadounidenses; el IVA al tipo 5% sobre el CIF más los derechos de aduana supone otros 1.113 dólares estadounidenses; la certificación del MOFAIC cuesta unos 41 dólares estadounidenses; y la entrega de última milla, aproximadamente 260 dólares estadounidenses. El coste total de desembarque, además del de la mercancía, es de unos 5.457 dólares estadounidenses.

Conclusión: las opciones de transporte y seguro influyen en la base imponible. Un INCOTERM más económico que traslada los gastos de transporte al comprador sigue entrando en el mismo cálculo CIF en la frontera.

En el caso de los envíos LCL, se aplica el mismo cálculo por metro cúbico. Si se consolidan 8 m³ de mercancías por valor de 6.000 USD, con un flete de unos 600 USD y un seguro de 20 USD, el valor CIF es de aproximadamente 6.620 USD, por lo que los aranceles y el IVA ascienden en conjunto a unos 662 USD. El transporte LCL permite a los pequeños importadores pagar impuestos solo por el volumen que realmente envían, por lo que la base CIF es tan importante para un contenedor compartido como para uno completo.

Exenciones y tipos impositivos más elevados

La tasa 5% es la predeterminada, no una regla universal. Variaciones clave:

• Servicio 0% — numerosos productos alimenticios y farmacéuticos; mercancías que cumplen los requisitos para ser consideradas de origen del CCG.
• Derechos 50% — bebidas alcohólicas.
• 100%+ — el tabaco y los productos del tabaco, además del impuesto especial independiente que grava los productos considerados «perjudiciales».
• Mercancías procedentes del CCG — Los productos que cumplan las normas de origen del CCG se importan con un arancel de 0%.

Presta especial atención al punto relativo al CCG. Los productos fabricados en un Estado miembro del CCG y que cumplan las normas de origen no se consideran “de origen chino” a efectos arancelarios, por lo que se despachan en el código 0%. Un componente fabricado en China y montado en un producto del CCG que cumpla los requisitos puede cambiar por completo su tratamiento.

Un aspecto práctico a tener en cuenta: si se realiza el montaje en una zona franca de los Emiratos Árabes Unidos utilizando algunas piezas de origen chino y otros componentes locales o del CCG, el origen del producto acabado puede variar, lo que modifica su tratamiento arancelario al entrar en el territorio continental. Las normas de origen se basan en hechos y no son negociables, por lo que es importante documentar la lista de materiales. Determinar correctamente el origen puede hacer que un producto pase de la categoría 5% a la 0% en la parte que cumpla los requisitos.

Tu código HS determina qué tramo se aplica. Un “alimento” clasificado erróneamente que en realidad es un complemento alimenticio enriquecido, o un “juguete” que en realidad es un artículo electrónico, puede hacer que el tipo pase de 0% a 5% y dar lugar a autorizaciones adicionales. La clasificación no es un trámite administrativo, sino un trámite fiscal.

Además de los derechos de aduana, determinados productos están sujetos a un impuesto especial —50% para las bebidas carbonatadas y energéticas, y 100% para el tabaco— que se aplica además de los derechos de aduana. Estos impuestos no se negocian en la frontera, sino que están integrados en la clasificación del Sistema Arancelario Harmonizado (SA) y en el ámbito de aplicación de la licencia del importador. Si comercia con categorías controladas, compruebe su licencia y el subcódigo exacto antes de comprometerse con un proveedor, ya que una suposición errónea puede convertir un margen de beneficio en una pérdida.

Los códigos HS de 12 dígitos y la normativa de 2026

En Agosto de 2026, los Emiratos Árabes Unidos exigen que Código HS de 12 dígitos para las importaciones al territorio continental procedentes del resto del mundo, incluida China. Los códigos antiguos de 8 dígitos siguen siendo válidos únicamente para los movimientos internos del CCG. Los dígitos adicionales especifican la subcategoría, los matices relativos al origen y cualquier régimen especial que afecte a tu tipo impositivo.

Puede consultar el código de clasificación correcto de 12 dígitos y el arancel aplicable en el portal arancelario de los Emiratos Árabes Unidos: icp.gov.ae (Arancel Aduanero Central). Consulta el código antes de emitir la factura comercial, ya que el tipo arancelario y las posibles restricciones se derivan directamente de él.

Los importadores que sigan utilizando códigos de 8 dígitos en 2026 se enfrentarán a correcciones o al rechazo en la proceso de despacho de aduana, lo que supone gastos de almacenamiento mientras se tramitan los trámites. Incorpora el código de 12 dígitos a tu plantilla de factura a lo largo de 2025 y la transición pasará desapercibida.

Zonas francas: derechos de aduana suspendidos, no exentos

Las zonas francas de los Emiratos Árabes Unidos — JAFZA (Dubái), AFZA (Fujairah) y KIZAD (Abu Dabi) — Se suspenden los derechos de aduana y el IVA sobre las mercancías admitidas para su reexportación o para su uso dentro de la zona. Se trata de un aplazamiento, no de una exención. En el momento en que dichas mercancías salgan de la zona hacia el territorio continental de los EAU, se aplicarán los derechos de aduana 5% y el IVA 5% sobre el valor CIF, exactamente igual que si se hubieran despachado en el puerto.

Esto es relevante para dos decisiones de planificación. En primer lugar, si reexportas la mayor parte de un envío procedente de China, mantenerlo en una zona franca puede suponer que solo pagues impuestos de los Emiratos Árabes Unidos sobre la pequeña parte destinada al continente. En segundo lugar, si tu modelo es “importar y vender localmente”, la zona franca no te supone ningún ahorro en el impuesto en sí; solo cambia el momento del pago y puede añadir una tasa de gestión de la zona.

El modelo mental claro: las zonas francas salen ganando cuando las mercancías salen del país o permanecen dentro de la zona; el despacho aduanero en tierra firme sale ganando cuando las mercancías están destinadas a clientes de los Emiratos Árabes Unidos desde el primer momento.

Imaginemos un contenedor de 20 GP con productos promocionales por valor de 15 000 USD que se canaliza a través de KIZAD para su distribución regional. Al entrar en la zona, no está sujeta a impuestos de los Emiratos Árabes Unidos. Cuando 60% se reexporta a Omán y solo 40% entra en el territorio continental de Abu Dabi, los aranceles y el IVA se aplican únicamente a 6.000 dólares estadounidenses —unos 600 dólares en total—, frente a los 1.500 dólares que se habrían pagado si todo el contenedor se hubiera despachado en el puerto. La zona es una herramienta de flujo de caja, no solo un almacén.

Calcula el coste total de importación

El coste en destino es la única cifra que indica si una compra en China resulta realmente rentable en los Emiratos Árabes Unidos. Se trata del valor de la mercancía, más el transporte internacional y el seguro, más los aranceles 5%, más el IVA 5% (recuperable si estás registrado a efectos del IVA), más la certificación y más la entrega en tierra firme.

Quién corre con los gastos de cada pieza depende de tu contrato. En las condiciones FOB, el comprador corre con los gastos de transporte y los impuestos fronterizos; en las condiciones DDP, es el vendedor quien se hace cargo de ellos. Nuestra guía sobre Los Incoterms y quién paga los aranceles muestra el desglose por concepto, para que puedas comparar precios de forma equivalente entre los presupuestos de los distintos proveedores.

Una nota de planificación: el arancel 5% es bajo según los estándares internacionales, pero no es cero, y se suma a la volatilidad de los fletes en 2026. Téngalo en cuenta en cada presupuesto, ya que un proveedor que ofrezca un precio unitario más barato con el arancel 3% puede seguir siendo la opción más cara una vez incluidos el arancel CIF, el IVA y los gastos de envío.

Si quieres que los impuestos se incluyan en el presupuesto de transporte, el DDP cubre los aranceles y el IVA como parte de un único precio de entrega, lo que evita la sorpresa de recibir una factura aduanera por separado. Si realizas operaciones comerciales con regularidad, elabora una sencilla hoja de cálculo de costes totales de importación con estas líneas como columnas fijas; las únicas variables son el valor de la mercancía, el transporte y tu tipo de tasa basado en el código HS. Una plantilla de diez minutos te ahorra cien sorpresas de última hora.

Calcula tu coste total de importación →

Envíanos el valor de tus mercancías, el código HS y el emirato de destino. Te proporcionaremos un desglose completo del coste total de importación —aranceles, IVA, certificación y entrega— para que tu previsión de margen se base en las cifras reales de los EAU, y no en una estimación.

PREGUNTAS FRECUENTES

¿Cuál es el tipo de arancel de importación de los EAU procedente de China?

La mayoría de las mercancías están sujetas a un arancel aduanero de 5% sobre el valor CIF, más un IVA de 5%. Los alimentos, los medicamentos y las mercancías originarias del CCG pueden estar sujetos a un tipo de 0%, mientras que el alcohol se grava al 50% y el tabaco al 100% o más.

¿Es recuperable el IVA de los EAU en las importaciones?

Sí. Las empresas registradas a efectos del IVA pueden reclamar el IVA de importación del 5% en su declaración, por lo que el coste efectivo en frontera para los importadores que cumplan la normativa es principalmente el arancel del 5%.

¿Cuándo serán obligatorios los códigos HS de 12 dígitos?

A partir de agosto de 2026, el código HS de 12 dígitos será obligatorio para las importaciones al territorio continental de los EAU procedentes del resto del mundo, incluida China. Puede consultar las clasificaciones en icp.gov.ae.