B2B-Frachtversand von China nach Deutschland: Zoll, Mehrwertsteuer und Transportarten

Deutschland ist die größte Volkswirtschaft der EU und das wichtigste Ziel für chinesische B2B-Fracht in Europa. Die Nachfrage ist leicht nachvollziehbar, der Ablauf hingegen nicht: Die deutsche Einfuhrabfertigung erfordert eine EORI-Nummer, Einfuhrumsatzsteuer sowie Unterlagen, die bei Verkäufer und Käufer exakt übereinstimmen müssen. Dieser Leitfaden erläutert die Zoll- und Umsatzsteuerregelungen für B2B-Fracht von China nach Deutschland, die verfügbaren Transportarten und wie man zwischen diesen wählt.

Was ist für die Zollabfertigung bei Importen nach Deutschland erforderlich?

Für jede B2B-Lieferung nach Deutschland ist ein „Importer of Record“ erforderlich, also das Unternehmen, das in der Einfuhranmeldung angegeben ist. Dieses Unternehmen benötigt eine EORI-Nummer, die EU-weite Identifikationsnummer, die vom Zoll verwendet wird. Der Importeur kümmert sich außerdem um die Einfuhrumsatzsteuer, die auf den Wert einschließlich Zoll berechnet wird und von einem registrierten Unternehmen in der Regel zurückerstattet werden kann.

Die wichtigsten Dokumente sind die Handelsrechnung, die Packliste und das Beförderungsdokument, wobei die HS-Codes in den Rechnungszeilen angegeben sein müssen. Der deutsche Zoll erwartet, dass die Codes korrekt sind, da sich die Zollsätze und etwaige Handelsmaßnahmen nach dem Code richten. Unsere Checkliste für Importeurdokumente listet alles auf, was vorzubereiten ist.

Wer sollte als Importeur eingetragen werden?

Dies ist die wichtigste Entscheidung bei einem Transport von China nach Deutschland:

• Der deutsche Käufer führt den Import durch: Der Käufer verfügt über eine EORI-Nummer, zahlt die Einfuhrumsatzsteuer und macht diese im Rahmen der regulären Umsatzsteuererklärung geltend. Dies ist die übliche B2B-Struktur.
• Der chinesische Verkäufer importiert auf DDP-Basis: Der Verkäufer (oder sein Speditionspartner) kümmert sich um die Zollabfertigung und zahlt die Einfuhrumsatzsteuer, wofür in der Regel eine deutsche Umsatzsteuerregistrierung oder ein Steuervertreter erforderlich ist.

Die meisten etablierten B2B-Käufer ziehen es vor, als Importeur aufzutreten, da dies die Mehrwertsteuerrückerstattung unkompliziert hält. DDP wird attraktiv, wenn der Käufer einen Festpreis wünscht. Unser Leitfaden: IOSS im Vergleich zu DDP erläutert die Funktionsweise der Mehrwertsteuer genauer.

Welche Verkehrsmittel gibt es für die Fahrt nach Deutschland?

Hamburg und Bremerhaven sind die wichtigsten Seehäfen. Duisburg ist der größte Binnenbahnknotenpunkt auf der China-Europa-Route. Frankfurt ist der Flughafen mit den häufigsten Verbindungen. Die Wahl hängt von Kosten, Dringlichkeit und Lagerplan ab, nicht von Gewohnheiten.

Wie berechnet man die Kosten für einen Versand nach Deutschland?

Die Gesamtkosten setzen sich aus vier Komponenten zusammen:

1. Frachtkosten und etwaige Zuschläge
2. Einfuhrzoll, berechnet auf der Grundlage des HS-Codes und des Zollwerts
3. Einfuhrumsatzsteuer, berechnet auf den Wert einschließlich Zoll
4. Zollabfertigungs-, Terminal- und Liefergebühren

Für B2B-Einkäufer, die als Importeure auftreten, ist die Mehrwertsteuer in der Regel erstattungsfähig, sodass der tatsächliche Vergleich aus Frachtkosten, Zöllen und Bearbeitungsgebühren besteht. Ein Spediteur sollte diese Posten separat aufführen, damit Sie erkennen können, wo die Kosten anfallen. Unser Leitfaden zu DDP und 3PL zwischen China und der EU befasst sich mit der Umsetzung dieser Entscheidung.

Wie wirken sich die deutschen Zollreformen auf den B2B-Frachtverkehr aus?

Die EU hat die Einfuhrkontrollen und Datenanforderungen für Waren aus Ländern außerhalb der Union verschärft. Für Deutschland bedeutet dies, dass der Zoll vor der Ankunft genaue, maschinenlesbare Daten verlangt und Pakete mit geringem Wert einer strengeren Prüfung unterzogen werden als zuvor. B2B-Fracht mit vollständigen Dokumenten wird planmäßig abgefertigt; Fracht mit fehlenden oder inkonsistenten Daten wird zurückgehalten. Die gleichen Vorschriften, die den Paketverkehr regeln, gelten auch für komplette Sendungen.

Häufige Fehler bei B2B-Frachttransporten nach Deutschland

• Versand auf DDP-Basis ohne deutsche Umsatzsteuer-Identifikationsnummer und Probleme bei der Zollabfertigung
• Das Weglassen der EORI-Nummer bei der Sendung und die Verzögerung der Zollanmeldung
• Zulassen, dass sich Verkäufer und Käufer darüber uneinig sind, wer der Importeur ist
• Entscheidung für den Seeweg bei dringenden Lieferungen und Verpassen der Verkaufssaison
• Angabe eines zu niedrigen Wertes zur Zollvermeidung, was sich bei der Kontrolle als Bumerang erweist

Häufig gestellte Fragen

Benötigt der chinesische Verkäufer eine deutsche EORI-Nummer?

Nicht, wenn der deutsche Käufer als Importeur eingetragen ist. Der Verkäufer benötigt die EORI-Nummer des Käufers und die korrekten Unterlagen. Bei DDP benötigt der Verkäufer stattdessen eine deutsche Umsatzsteuer-Identifikationsnummer oder einen Steuervertreter.

Kann ich Elektronikartikel nach Deutschland versenden?

Ja, mit CE-Kennzeichnung und – für bestimmte Kategorien – Einhaltung der WEEE- und Batterieverordnung. Dabei handelt es sich um Produktvorschriften, nicht um Frachtvorschriften, doch bei Fehlen dieser Vorschriften wird die Zollabfertigung blockiert. Unsere Leitfaden für den Export nach Deutschland umfasst die elektronikspezifische Ebene.

Ist die Bahn schneller als der Seeweg nach Deutschland?

Ja. Der Transport per Bahn von China nach Duisburg dauert etwa 18 bis 25 Tage, im Vergleich zu 30 bis 45 Tagen auf dem Seeweg, und die Kosten liegen zwischen denen des Seewegs und denen des Lufttransports. Dies ist die mittlere Option für Warenbestände, die nicht auf ein Schiff warten können.

Was ist die schnellste Versandart nach Deutschland?

Der Luftfrachtversand nach Frankfurt dauert 3 bis 7 Tage. Dies ist die richtige Wahl für Produkteinführungen, Nachschublieferungen und hochwertige Waren, bei denen Zeit wichtiger ist als die Frachtkosten.

Schlussfolgerung

Beim B2B-Frachtversand von China nach Deutschland zahlt sich eine klare Zuständigkeitsverteilung aus: Legen Sie fest, wer den Import durchführt, sorgen Sie für die korrekte Abwicklung in Bezug auf EORI-Nummer und Umsatzsteuer und wählen Sie den Transportweg passend zur Fracht aus. Der Papierkram ist nicht kompliziert, muss aber von der chinesischen Fabrik bis zum deutschen Lager einheitlich gehandhabt werden. Ein Spediteur, der bereits vor der Ankunft vollständige Daten übermittelt, macht aus Deutschland kein Zollabfertigungsrisiko mehr, sondern eine Routineverbindung.